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2018-01-20——美国税改动了浙商奶酪?
已被浏览2465次 更新日期:2018-01-20 14:09:41

刚刚过去的2017年12月,特朗普政府的《减税与就业法案》几经波折后,在美国国会参众两院得到通过,被称为美国30多年来最为重大的税法改革。如今,“税改法案”已经实施半个月,与美国国内舆论的炸锅沸腾所不同,国内企业界显得悄无声息.


然而,对于美国税改对浙江企业的影响,省委省政府和相关部门一直十分关注。近日,导报记者走访多家企业和业内专家,就美国税改对浙江以及本省企业的影响进行了调查。


回顾:美国税改,改了什么?


根据最终版本的税改法案,美国公司税从之前的35%下调到21%。个人所得税保留七个等级,但每个等级的最高税率都下调,针对富裕人士的最高等级税率减少2.6个百分点至37%。法案还部分废除了前总统奥巴马的招牌法案 “奥巴马医保”,不再强制要求美国人购买医疗保险。(“税改法案”具体内容附图)


根据美国国会联合税收委员会报告,税改后,联邦收入在未来10年内将减少1.45万亿美元。国家税务总局税收科学研究所副所长黄立新说,这一减税规模对当今任何一个经济体来讲都是一个不小的数字,但这是10年减税的总数字,平均到每年实际减税约1450亿美元(约为9600亿元人民币)。是1986年10月美国总统里根签署《税制改革法案》31年后,美国新一轮大规模减税举措。


关于税改的目的,特朗普曾说,税改立法将为美国经济注入 “火箭燃料”。他预计,税改的立法将可令经济在目前3%的增长率基础上飞跃,“我认为我们将达到4%、5%,甚至最终可以达到6%。”


税改在美国国内引起轩然大波,是利是弊,美国共和党、民主党两党意见大不同,相较于跨国企业、富豪阶层的欢欣鼓舞,未来纳税人(部分措施2025年到期后,53%纳税人的纳税额度将比现在多,这些人中很多是低收入人群)和自付医保人士(税改废除强制购买“奥巴马医保”条款,部分健康人士可能会因此取消保单,其他投保人的保险金可能增加)成为税改的利益受损者。


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影响:美国“淘金梦”再次滋生?


那么,美国税改是否影响浙江企业利益?在最近浙江省商务厅举行的一场座谈会中,多家与美国贸易往来密切的浙江企业现身说法。


在美国设立销售中心并主要售往沃尔玛等零售店的浙江泰普森休闲用品有限公司相关负责人认为,税改将对美国本土品牌的利好较大,其在美国的竞争对手可能会通过打价格战等促销方式提升其产品竞争力,争夺更多的本土市场份额。


浙江春风动力股份有限公司在美国设立了全资子公司,负责向美国销售公司自主品牌的全地形摩托,之前美国子公司一直缴纳企业最低替代税(AMT)。企业负责人表示,鉴于税改方案可以较大减轻企业负担,待方案通过后,计划在美国新设更多的销售公司。


浙江大华技术股份有限公司在40多个国家设有子公司,其中美国的子公司分布在美国加州、波士顿和德克萨斯州,以往因为美国的企业所得税是“属人”征收,海外收入也需依据美国税法缴纳所得税,所以浙江大华在设计股权架构时,海外其他国家的子公司不作为美国公司的子公司,此次税改方案提出美国母公司控股10%的海外子公司汇回免税,因此,可以考虑将美国子公司提升为一个地区总部,将周边部分子公司纳入美国子公司管理,统一进行利润归集,对应对汇率风险和改善公司现金流有较大好处。


杭州伯恒进出口有限公司服务的一家萧山LED企业计划将装配厂的最后一道工序转移到海外仓,除了考虑到此次减税利好外,按照规定,装配完成度在25%以上的产品可以标示“美国制造”,提高了开拓美国市场的能力,同时半成品出口所缴纳的进口关税相比成品降低1.5个百分点,进一步降低了产品成本。


伯恒在美国纽约设立的子公司专营公共海外仓,目前为省内70多家企业提供仓储和物流服务。企业反映,纽约子公司雇佣的仓库工人工资平均22美元/小时,年收入约4.5万美元,税改方案对收入10万美元以下的员工降税效果明显。税改政策实施后,海外仓运营公司将大大节省企业所得税(约10%-15%)和个人所得税,在伯恒公司参与北美海外仓服务的浙江跨境电商企业将大幅度降低海外仓储和转运服务费用,提高跨境电商企业的竞争优势。


浙江中大新力经贸有限公司与多家出口美国的浙江企业有业务往来,其负责人章新蒂告诉导报记者,目前来看或许时间太短,美国税改对合作企业影响并未显现,公司将密切关注这些企业的变化和体会。




深一度:美国挖大坑,抢人才、


抢资本,咱要积极应对!


美国税改对浙企来说有利有弊,然而,专家观点认为,美国税改对浙江乃至浙江企业造成冲击是必然的,必须有所对策。


“浙江是外贸大省,美国又是浙江最大出口市场之一。”浙江工商大学浙商研究院副院长、浙江省浙商研究会执行会长杨轶清认为,美国的一举一动都可能对浙江形成明显的“跷跷板效应”,尤其是此次历史性税改,浙江可能会是国内受冲击最大的省份之一。而且,受影响的不仅仅是浙江的出口企业。由于税改带来美国经营成本下降,省内企业可能去美国投资,本来投资浙江的外资企业也可能转道去美国投资。


温州中小企业发展促进会会长周德文说:“温州乃至全省的不少民企,近年成本不仅没降低,而且还在不断上升,利润已经薄如刀片,经不起风浪冲击。”周德文认为,民间资本有着逐利本性,税改后美国企业竞争力更强,也更具投资吸引力。“美国税改对国内政府部门来说是一个重要的信号。”


浙商研究会BOSS智库专家、物产集团研究院院长胡小平也认为,美国税改选择了“本国优先”的政策,使得当地投资环境更好,机会更多。对于中国政府来讲,应继续在原有营改增、减税的基础上,调整企业所得税和个人所得税的灵活调税机制,从而提高企业和个人的投资欲望。


杨轶清则建议,像浙江这样的外贸代表性省份,省政府或相关职能部门可以在典型企业进行试点摸底,比如在外贸典型宁波地区、台州地区、金华地区等地设立为期3-6个月的样本企业进行观察,选取不同企业类型,以数据定量观察事态进展,并根据数据影响,做一些针对性对策。届时,这对浙江乃至全国都具有典型意义。


浙江知名财经作家吴晓波把特朗普推动美国史上最大减税计划称为“做了一件靠谱的事”。他认为,今天是全球化社会,税收是什么?第一是一个国家竞争能力的获取,第二是国家跟另外一个国家进行竞争的能力。为什么很多人把企业搬到新加坡去,为什么在开曼群岛办一个企业?因为免税。


“今天全世界最大的经济体,在自己国家挖了一个低洼大坑,吸纳的是两样东西,第一是人才,第二是资金。这件事情会成为2018年全球最重要的国家之间的竞争。每一个国家都在问自己,美国挖了一个大坑,希望把人才和资本引过去,那我们怎么办?我们只能干一件事,咱家也挖坑!”他还以图表形式展示2017年世界各国企业总税负对比图。“2018年,随着全世界第一大经济体美国所得税开始下降,全世界的第三大经济体日本也开始战略性减税。”吴晓波如是说。


浙江省商务厅则建议,政府和企业需要持续关注美国税改后的变化,做好税改对浙江企业影响的分析,及时出台应对举措。比如组织相关部门研究美国税改对省内经贸的影响,研究税改带来的财政赤字对省内经贸的影响,以及是否会有贸易手段和金融手段作用于我国等贸易伙伴。与此同时,加快提升企业自主创新能力,加快产品升级,提高科技含量,积极打造自主品牌,进一步获得市场主动权。此外,为进一步应对美国税改带来的竞争压力,应进一步巩固减税降费的改革成果。一方面要继续推进供给侧结构性改革,采取措施降低企业用工成本、土地成本、用电成本、物流成本以及融资成本等直接成本,同时要降低企业的制度性交易成本,从而降低企业的综合成本。另一方面要积极推进税制改革,重新审视和完善我国税制和税收征管环境,进一步降低企业实际税负水平,提高我国税制在国际上的竞争力。



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